Dostępne formaty plików: PDF
| Wydawnictwo | |
| ISBN | 978-83-67172-55-4 |
| Data wydania | 23 stycznia 2025 |
| Język: | Polski |
| Liczba stron: | 294 |
| Rozmiar pliku: | 2,6 MB |
| Zabezpieczenie: | Znak wodny |
Dostępne formaty plików: PDF
Oddajemy do rąk Czytelników książkę, która syntetycznie przedstawia sześćdziesiąt pojęć współczesnego podatku od towarów i usług w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2025 roku. W narastającym od kilkunastu lat z każdym rokiem chaosie interpretacyjnym, do którego przyczynia się walnie praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów krajowych i wspólnotowych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników tego podatku, a wyniki procedur jurysdykcyjnych, których przedmiotem jest stosowanie prawa dotyczącego tego podatku, są w istotnej części wręcz nieprzewidywalne. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć tego podatku: zarówno podatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych regulujących dokumentowanie, ewidencjonowanie i deklarowanie tego podatku, która ginie w chaosie sprzecznych poglądów. Istotny jest także fakt, że podatek ten jest przedmiotem na nieznaną w przeszłości skalę zorganizowanych działań o charakterze międzynarodowym mającym na celu ucieczkę od opodatkowania i wyłudzania nienależnych zwrotów. Mimo podjęcia w ostatnich latach wielu przedsięwzięć mających na celu ograniczenie zasięgu tego zjawiska w dalszym ciągu ma ono istotny wpływ na codzienną praktykę podatkową setek tysięcy podatników tego podatku, którzy są nieświadomie wciągani w oszustwa podatkowe. Przez wiele lat – praktycznie w całym okresie od 2004 do 2015 roku – pomijano milczeniem wszystkie istotne rodzaje ryzyka interpretacyjnego związane z tym zjawiskiem, gdyż prawdopodobnie niejawnym celem strategicznym części piśmiennictwa oraz „biznesu optymalizacyjnego” było również stworzenie fałszywego obrazu tego podatku, który w wersji wspólnotowej miał być (jakoby) „bezpieczny”, „przyjazny” (dla podatników), a nawet „prosty”: bez upowszechniania tej wizji nie doszłoby do nieograniczonej skali oszustw w tym podatku.
W książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej i zwiększenia bezpieczeństwa podatników oraz zwiększy przewidywalność praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie prawie trzydziestoletniego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych
Wstęp ............................................................................................. 5
Wykaz ważniejszych skrótów............................................................... 6
1. Anulowanie faktury......................................................................... 8
2. Czynności podlegające opodatkowaniu............................................. 15
3. Deklaracja.................................................................................... 18
4. Dobra wiara.................................................................................. 24
5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe................................................ 29
6. Dostawa łańcuchowa...................................................................... 36
7. Dostawa towarów........................................................................... 40
8. Dostawa trójstronna....................................................................... 45
9. Eksport towarów............................................................................ 49
10. Ewidencja.................................................................................... 51
11. Faktura........................................................................................ 56
12. Faktura pusta............................................................................... 61
13. Import towarów............................................................................ 64
14. Import usług................................................................................ 67
15. Informacja podsumowująca............................................................ 70
16. Jednolity Plik Kontrolny................................................................. 75
17. Karuzela podatkowa..................................................................... 80
18. Kasa rejestrująca......................................................................... 85
19. Korekta podatku naliczonego......................................................... 92
20. Magazyn call-off stock.................................................................. 95
21. Mechanizm podzielonej płatności.................................................. 102
22. Miejsce świadczenia.................................................................... 109
23. Nadużycie prawa......................................................................... 117
24. Należyta staranność.................................................................... 120
25. Nota korygująca......................................................................... 125
26. Obowiązek podatkowy................................................................. 128
27. Odliczenie podatku...................................................................... 135
28. Odwrotne obciążenie................................................................... 141
29. Organ podatkowy........................................................................ 146
30. Oszustwo i wyłudzenie zwrotu podatku.......................................... 149
31. Płatnik....................................................................................... 152
32. Podatek do zapłaty...................................................................... 156
33. Podatek należny.......................................................................... 162
34. Podatek naliczony........................................................................ 168
35. Podatek od wartości dodanej (VAT)................................................ 175
36. Podatnik..................................................................................... 177
37. Podatnik VAT czynny..................................................................... 182
38. Podstawa opodatkowania............................................................... 186
39. Prawo unijne (harmonizacja).......................................................... 191
40. Prewspółczynnik........................................................................... 195
41. Procedury szczególne.................................................................... 199
42. Proporcja..................................................................................... 208
43. Przedstawiciel podatkowy............................................................... 212
44. Refakturowanie............................................................................. 215
45. Rolnik ryczałtowy........................................................................... 218
46. Stawki podatku.............................................................................. 223
47. STIR (system teleinformatyczny izby rozliczeniowej)........................... 228
48. Transakcja trójstronna.................................................................... 231
49. Ulga na złe długi............................................................................ 236
50. Usługa (świadczenie usług)............................................................. 239
51. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.......................................... 245
52. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów........................................... 250
53. Wiążąca Informacja Stawkowa........................................................ 253
54. Wykaz podatników........................................................................ 258
55. Zwolnienie od podatku................................................................... 261
56. Zwolnienie podmiotowo-przedmiotowe............................................. 265
57. Zwrot podatku............................................................................... 272
58. Zwrot podatku naliczonego............................................................. 275
59. Zwrot podatku podróżnym.............................................................. 277
60. Zwrot różnicy podatku................................................................... 279
Bibliografia ....................................................................................... 282
Wykaz literatury................................................................................. 282
Wykaz orzecznictwa............................................................................ 286
Wykaz interpretacji i objaśnień............................................................. 288
Pozostałe źródła.................................................................................. 289
Czytio.pl / 71media
ul. Ostrowskiego 13b
53-238 Wrocław
kontakt@czytio.pl
poniedziałek - piątek 09:00 - 16:00
71 343 26 15
538 392 004
